Какие документы подтверждают размер прибыли КИК?
К налоговой декларации контролирующего лица прилагаются следующие документы:
- финансовая отчетность КИК за период, прибыль за который учтена при определении налоговой базы по налогу;
- в случае отсутствия финансовой отчетности (применимо при расчете прибыли в соответствии с положениями Главы 25 НК РФ) иные документы – например, выписки с расчетных счетов, первичные документы;
- аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК, если проведение аудита финансовой отчетности обязательно или аудит осуществляется добровольно. Если аудиторское заключение не может быть представлено одновременно с налоговой декларацией, оно представляется не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о КИК в качестве даты составления аудиторского заключения.
Документы (их копии) на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык.
Рис. 11: Документальное подтверждение прибыли
АНАЛИЗ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ – ОФШОР ФОРУМ GSL
Ситуация 24
КИК: документы и их копии
В п. 6 ст. 25.15 НК РФ говорится, что можно предоставлять КОПИИ документов отчетности и аудиторского заключения. Также в одном из писем Минфина говорится, что не требуется нотариального заверения этих документов.
Можно ли предоставить в ФНС распечатки сканированных копий отчетности и аудиторского заключения, отправленных по email?
Комментарий GSL
Полагаем, что в данной ситуации распечатки сканированных документов финансовой отчётности КИК и аудиторского заключения могут быть приняты налоговым органом по месту нахождения (месту жительства) при сдаче контролирующим лицом налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (по НДФЛ).
