• ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или лицензии);
• ст. 15.1 КоАП РФ (нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций и требований об использовании специальных банковских счетов);
• ст. 15.3 КоАП РФ (нарушение срока постановки на учет в налоговом органе);
• ст. 15.4 КоАП РФ (нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке);
• ст. 15.5 КоАП РФ (нарушение сроков представления налоговой декларации);
• ст. 15.6 КоАП РФ (непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля);
• ст. 15.11 КоАП РФ (грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления отчетности);
• ст. 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования).

Налоговая ответственность

• ст. 116 НК РФ (нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе);
• ст. 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации);
• ст. 120 НК РФ (грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов);
• ст. 122НК РФ (неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов);
• ст. 123 НК РФ (невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов);
• ст. 126 НК РФ (непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля);
• и др.

В чем заключаются основные выгоды амнистии капиталов 2.0?

• Возможность задекларировать имущество, счета в зарубежных банках и КИК;
• Возможность избежать штрафов за позднюю подачу уведомлений об участии в иностранной организации и уведомлений о КИК, а также уведомлений о счетах в зарубежных банках;
• Возможность избежать потенциальных вопросов со стороны налоговых органов о способах возникновения дохода, на который было приобретено имущество/ доли в КИК или который был просто переведен на счет в иностранном банке;
• Возможность получить зарубежные активы без уплаты НДФЛ (при получении активов от номинального владельца, а также в случае использования механизма безналоговой ликвидации, невозможность взыскать налог в отношении операций, осуществленных до 1 января 2017 года).

Подать специальную декларацию по амнистии капитала можно с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года.