- Если определять прибыль КИК по гл. 25 НК РФ, то для расчёта налоговой базы, по нашему мнению, необходимо вести налоговые регистры (перечни, списки) доходов и расходов КИК за 2015 год, руководствуясь соответствующими нормами НК РФ.
При выборе данного способа налогоплательщик обязан применять его в течение 5-ти лет.
В обоих случаях у КИК есть необходимость хранить все документы (договоры, счета, выписки банков и т.д.) в отношении показателей отчётности.
Как определить прибыль КИК, если согласно законодательству юрисдикции КИК финансовый год не совпадает с календарным годом?
Применительно к российским резидентам РФ – юридическим лицам, нераспределенная прибыль КИК считается полученной резидентом 31 декабря календарного года, следующего за календарным годом, на который приходится окончание финансового года (периода) КИК.
Применительно к резидентам РФ – физическим лицам, прибыль КИК признается доходом резидента – физического лица 31 декабря года, следующего за календарным годом, на который приходится окончание финансового года КИК.
Таким образом, если финансовый год (период) КИК совпадает с календарным годом, нераспределенная прибыль КИК будет считаться полученной российским резидентом 31 декабря следующего за ним календарного года.
Если же финансовый год (период) КИК не совпадает с календарным годом, то сроки признания прибыли КИК в качестве прибыли (дохода) резидентов РФ сдвигаются.
