Убыток, полученный КИК  по данным финансовой отчетности за три года подряд до 01.01.2015, может быть также перенесён на будущее.

Рис.10: Определение прибыли КИК

АНАЛИЗ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ – ОФШОР ФОРУМ GSL

Ситуация 14

Реинвестирование нераспределенной прибыли КИК

Голландский холдинг получает прибыль от российской дочки (российское производственное предприятие) в виде дивидендов. Если я правильно понимаю концепцию правил КИК, то мне, как контролирующему лицу, вменится доход в виде нераспределенной прибыли моего голландского холдинга.

Но что будет с моей налоговой базой по НДФЛ, если я реинвестирую нераспределенную прибыль голландского холдинга в виде вклада в имущество ООО, или создам словенскую компанию? Или, например, передам российской компании заём?

Комментарий GSL

Налоговая база по НДФЛ не уменьшается в случаях последующего инвестирования дохода. 

Ситуация 15

Определение прибыли КИК

КИК из “черного” списка. Никакой отчетности ранее не вела. Но размер прибыли гораздо менее облагаемых за 2015 год 50 млн. руб. (даже оборот меньше). Что выбрать? Российскую отчетность по 25 НК или международную с аудитом?

Закон о КИК требует аудиторское заключение, не содержащее отрицательного мнения. Аудиторы на это пойдут, скорее всего, только получив полностью всю информацию за все годы по компании. Стоить это будет прилично…

Комментарий GSL

К сожалению, независимо от размера прибыли КИК определиться со способом расчёта прибыли КИК (по данным финансовой отчётности / расчёту налоговой базы по правилам гл. 25 НК РФ) контролирующему лицу надо уже на этапе оформления уведомления о КИК (в первый раз не позднее 20.03.2017г.).