Если раньше многие скептически относились к вопросам раскрытия информации для налоговых целей в силу отсутствия у налоговых органов механизмов её получения, в том числе из налоговых администраций офшорных территорий, то сейчас такой расчет на сохранение конфиденциальности владения иностранными компаниями/счётами в иностранных банках и игнорирование действительности выглядит как совершенная утопия.

Нельзя не упомянуть и ещё об одном риске, который связан с раскрытием информации о КИК (как в порядке самостоятельной подачи контролирующим лицом уведомления, так и в рамках автоматического обмена) в Российской Федерации. С 2015 года в НК РФ внесены изменения, которые ввели понятие налогового резидентства для юридических лиц. Так, если иностранная компания управляется с территории Российской Федерации, такая она может быть признана налоговым резидентом РФ (с обязанностью уплачивать налог на прибыль по ставке 20 % в РФ). Именно поэтому вопрос управления иностранной компанией через организацию реального присутствия компании (офис, персонал) в стране её инкорпорации выходит сейчас на первый план.

Как показывает практика, все вышеуказанные события существенно повлияли на структуры владения активами и ведение бизнеса российскими резидентами за рубежом. Многие резиденты РФ избавляются от «бумажных» компаний, погашают внутригрупповые долги, в том числе, чтобы не накапливать бумажный доход. Часть россиян воспользовалось возможностью получить активы иностранных компаний без налоговых последствий в РФ, а также так называемой «амнистией капиталов».